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跨年就以前年度损益调整科目。
调整科目是指核算调整其他科目数额的科目，如“累计折旧”、“坏账准备”、“利润分配”、“材料成本差异”、“待处理财产损溢”等科目，一方面，调整类科目是对特定经济内容增减变化的单独反映，有其独立的意义。
另一方面，它与有关科目对比，对有关科目的数字进行调整后，反映新的经济内容，又具有新的意义，例如：
“累计折旧”科目反映固定资产因使用而减少的价值，对“固定资产”科目所反映的固定资产原始价值进行调整，即固定资产原始价值减去累计折旧价值的净值，反映固定资产现在的价值；累计折旧与其原始价值相比较，表明固定资产使用情况和新旧程度。
具体方法：
首先，作补提折旧：借：以前年度损益调整100000元；贷：累计折旧100000元。
其次，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”账户：借：利润分配-未分配利润100000元；贷：以前年度损益调整100000元。
最后，调整“利润分配”有关数额：借：盈余公积-法定盈余公积10000元，盈余公积-法定公益金10000元；贷：利润分配-未分配利润20000元。此外，还要在会计报表附注中进行说明。
用友固定资产累计折旧与总账不平衡
“累计折旧”科目是“固定资产”科目的备抵科目，由于企业拥有的固定资产，其价值是在超过一年或一个生产周期逐步消耗并转加到产品成本中去的。因此，按照每项固定资产的折旧年限正确计提折旧，“累计折旧”科目的余额就不会出现负数。否则就是错误的。
1、累计折旧余额在贷方，表现为借方数额为负数。
2、记账错误，出现贷方数额为负数;此时应当查账修正错误。
在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。
累计折旧账户：
1、账户性质：资产类账户
2、账户用途：核算企业所提取的固定资产的折旧额及固定资产的累计数额。
3、账户结构：贷方记增加，登记按月计提固定资产折旧增加数额;借方记减少，登记出售、报废、损毁的固定资产的折旧额;期末余额在贷方，表示企业现有固定资产的累计折旧额。
4、明细账户：不进行明细核算。
扩展资料如果是累计折旧账户，这种记账方式(借方余额)是错误的，或记账时发生的错误，如固定资产清理时，多冲减了折旧。
累计折旧是固定资产的备抵账户，余额必须在贷方。
“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。
百度百科-期初余额
值；固定资产模块中的累计折旧＝总账模块中的累计折旧，且在固定资产模块中系统提供了固定资产、累计折旧的对账科目，起到检查两个模块中的固定资产原值、累计折旧是否相等的作用。
由于在对计提完折旧的资产没有做减少处理，对于这部分的固定资产的原值及累计折旧还是存在的。因此，财务软件改用用友软件后，总账模块中既然包含了这部分资产的原值和累计折旧，在固定资产模块中也存在这部分资产的原值与累计折旧。
处理方法：
反结账、取消审核和取消记账返回年初时的初始值｜进入固定资产模块｜卡片｜原始卡片增加，补全那部分资产的卡片｜重新审核、记账、结账至当前月。
扩展资料：
平均年限法又称直线法，是指按固定资产使用年限平均计算折旧的方法。采用这种方法固定资产的应计提折旧总额是均匀地分摊到预计使用年限的各个会计期间。
计算公式如下：
年折旧额= [固定资产原值一（预计残值收入－预计清理费用)]÷预计使用年限
= 固定资产应计提折旧总额÷预计使用年限
年折旧率= 年折旧额÷固定资产原值×100%
年折旧率=（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100%
月折旧率= 年折旧率÷12
月折旧额= 固定资产原值×月折旧率
固定资产折旧率有三种，即个别折旧率、分类折旧率和综合折旧率。
在实际工作中，企业大多按分类折旧率计算固定资产折旧，只有个别特殊的资产（如价值较高、使用年限较长）采用个别折旧率计提折旧。
参考资料：
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我是濮阳号的签约作者“晨烨”
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